監(jiān)管制度/Regulatory regime
山西省會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證報(bào)告 防偽標(biāo)識(shí)管理暫行辦法（試行）
作者： 發(fā)布時(shí)間：2017-07-19 瀏覽量：10678
******條 為了充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證服務(wù)作用，規(guī)范我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為，防止不法分子和非法中介機(jī)構(gòu)假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具虛假業(yè)務(wù)報(bào)告，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，治理商業(yè)賄 賂，維護(hù)社會(huì)公眾利益和投資者的合法權(quán)益，推進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，制定本暫行辦法。
第二條 本暫行辦法適用于山西省范圍內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所以及來晉執(zhí)業(yè)的省外會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下統(tǒng)稱事務(wù)所）。
省內(nèi)事務(wù)所到省外執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守當(dāng)?shù)匾?guī)定，當(dāng)?shù)貨]有規(guī)定的遵守本暫行辦法。
已經(jīng)實(shí)施防偽標(biāo)識(shí)管理的省（自治區(qū)、直轄市）的事務(wù)所來晉執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守本暫行辦法。
第三條 事務(wù)所出具的審計(jì)、驗(yàn)資等鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告均應(yīng)在封面顯示有防偽標(biāo)識(shí)，該防偽標(biāo)識(shí)是系統(tǒng)隨機(jī)生成的數(shù)字防偽編號(hào)。
第四條 本暫行辦法所指的業(yè)務(wù)報(bào)告防偽標(biāo)識(shí)管理屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管行為。
有防偽標(biāo)識(shí)的業(yè)務(wù)報(bào)告僅證明此業(yè)務(wù)報(bào)告是經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所出具，業(yè)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任主體仍然是事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不承擔(dān)業(yè)務(wù)報(bào)告的任何法律責(zé)任。
第五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)防偽標(biāo)識(shí)系統(tǒng)的管理，任何人不得以任何名義收取費(fèi)用，也不得人為設(shè)置地區(qū)保護(hù)，不得妨礙事務(wù)所的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第六條 事務(wù)所頭一次使用防偽標(biāo)識(shí)前需要進(jìn)入防偽標(biāo)識(shí)系統(tǒng)如實(shí)、完整填寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》（或會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所基本情況表）中的相關(guān)信息，如系統(tǒng)內(nèi)存在相關(guān)信息應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，并在相關(guān)信息發(fā)生變更時(shí)及時(shí)予以更新。
第七條 事務(wù)所每次打印業(yè)務(wù)報(bào)告封面前應(yīng)進(jìn)入防偽標(biāo)識(shí)系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)告信息錄入，如實(shí)、完整填寫《山西省會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告登記表》，然后對(duì)已經(jīng)完成信息錄入的報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)發(fā)布，發(fā)布后不能再進(jìn)行報(bào)告的修改操作，只能對(duì)該報(bào)告進(jìn)行撤銷。
已發(fā)布確認(rèn)的報(bào)告如進(jìn)行產(chǎn)生條形碼操作，并予以確認(rèn)，該報(bào)告隨即具備了外部可以查詢的條件。
第八條 工商等有關(guān)部門及社會(huì)各界可通過協(xié)會(huì)網(wǎng)站查詢、驗(yàn)證該報(bào)告真?zhèn)巍?/span>
第九條 省外事務(wù)所來我省執(zhí)業(yè)，每做一單業(yè)務(wù)需提交事務(wù)所介紹信、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書原件及其身份證復(fù)印件、事務(wù)所注冊(cè)地省級(jí)協(xié)會(huì)開具的資信證明、業(yè)務(wù)約定書、收費(fèi)發(fā)票存根聯(lián)，到我會(huì)現(xiàn)場(chǎng)打印防偽標(biāo)識(shí)。
第十條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)防偽標(biāo)識(shí)使用管理，指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，嚴(yán)禁販賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓等。
第十一條 事務(wù)所在防偽標(biāo)識(shí)管理過程中如發(fā)生異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告協(xié)會(huì)。
第十二條 事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)收費(fèi)不達(dá)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)70%的，將無法使用防偽標(biāo)識(shí)系統(tǒng)。
事務(wù)所應(yīng)及時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)收入，對(duì)90日內(nèi)無法確認(rèn)收入的事務(wù)所，暫停防偽標(biāo)識(shí)使用權(quán)限，同時(shí)系統(tǒng)將對(duì)該客戶予以關(guān)注。
第十三條 事務(wù)所受到省及省以上行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正式作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，暫停防偽標(biāo)識(shí)使用權(quán)限。
事務(wù)所受到省及省以上行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正式作出撤銷事務(wù)所或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照行政處罰的，停止防偽標(biāo)識(shí)使用權(quán)限。
第十四條 事務(wù)所受到協(xié)會(huì)作出的公開譴責(zé)懲戒的，暫停防偽標(biāo)識(shí)使用權(quán)限。
第十五條 事務(wù)所執(zhí)業(yè)收費(fèi)違反所在地行業(yè)自律公約的，暫停防偽標(biāo)識(shí)管理權(quán)限，同時(shí)交所在地自律公約委員會(huì)處理，處理后恢復(fù)防偽標(biāo)識(shí)使用權(quán)限。
當(dāng)?shù)匚丛O(shè)立自律組織的，由協(xié)會(huì)直接予以懲戒。
第十六條 事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)按照《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員違規(guī)行為懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒。
第十七條 本暫行辦法自2010年9月1日起試行。
