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行業(yè)政策：關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》的通知
作者： 發(fā)布時(shí)間：2023-06-05 瀏覽量：178
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》的通知
各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：
為進(jìn)一步做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名工作，在廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，我會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》（會(huì)協(xié)〔2021〕22號(hào)）進(jìn)行修訂，修訂后的辦法已經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第六屆常務(wù)理事會(huì)第十一次會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，自2023年5月16日起施行。
附件：《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2023年5月16日
會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法
第 一章 總 則
第 一條 為綜合反映與科學(xué)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn) 稱(chēng)事務(wù)所）發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn) 意識(shí)、加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，制定本辦法。
第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）以注 冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為依托，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評(píng) 價(jià)工作，并發(fā)布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息。
第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名每年開(kāi)展一次。一般 在每年 6 月底前公布百家排名信息。
第四條 事務(wù)所自行決定是否參加中注協(xié)組織的百家排 名。決定參加排名的，應(yīng)向中注協(xié)提供評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)及信 息，并對(duì)數(shù)據(jù)及信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論、 信息基于事務(wù)所提供的數(shù)據(jù)和信息來(lái)源，并不代表中注協(xié)的 觀點(diǎn)和看法。
第二章 參評(píng)條件
第五條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，具有下列情形之一者， 不得參加百家排名：
（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件。
（二）未履行章程所規(guī)定會(huì)員義務(wù)。
第六條 涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，在上年度 12 月 31 日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所 參加綜合評(píng)價(jià)和百家排名：
（一）形成合并、分立相關(guān)會(huì)議決議及合伙人（股東） 協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。
（二）完成市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)變更登記手續(xù)。
（三）完成事務(wù)所財(cái)政變更備案；需要變更名稱(chēng)的，應(yīng) 取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)。
（四）領(lǐng)取變更后的中注協(xié)單位會(huì)員電子證書(shū)。
第三章 評(píng)價(jià)指標(biāo)
第七條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)采取指標(biāo)測(cè)評(píng)方式開(kāi)展。評(píng)價(jià) 指標(biāo)由基礎(chǔ)指標(biāo)和附加指標(biāo)構(gòu)成。
第八條 基礎(chǔ)指標(biāo)為綜合評(píng)價(jià)的主體指標(biāo)，從收入、內(nèi) 部治理、資源、處理處罰等四個(gè)方面反映事務(wù)所狀況，共包 括 10 個(gè)具體指標(biāo)：
（一）收入。指事務(wù)所經(jīng)過(guò)審計(jì)，抵銷(xiāo)內(nèi)部協(xié)作收入后 的上年度合并報(bào)表業(yè)務(wù)收入。涉及合并、分立事項(xiàng)的，相關(guān) 團(tuán)隊(duì)收入以會(huì)計(jì)核算的實(shí)際發(fā)票開(kāi)票收入為準(zhǔn)，在相關(guān)事務(wù) 所之間進(jìn)行劃分。
（二）合伙人（股東）團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性。指***近 3 個(gè)年度 內(nèi)，事務(wù)所合伙人（股東）團(tuán)隊(duì)的增減變動(dòng)情況，內(nèi)部晉升、 退休的合伙人（股東）除外。
（三）合伙人（股東）員工比率。指上年末不包括合伙 人（股東）的事務(wù)所全部從業(yè)人員數(shù)量與全部合伙人（股東） 數(shù)量的比率。
（四）*** 近 3 年內(nèi)部晉升合伙人（股東）比率。指***近 3 個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所晉升的合伙人（股東）數(shù)量占 3 年前執(zhí) 業(yè)超過(guò) 5 年且年齡在 60 周歲以?xún)?nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量的比率。內(nèi)部晉升合伙人（股東），是指在事務(wù)所執(zhí)業(yè)超過(guò) 3 年后晉 升的合伙人（股東）。
（五）黨組織參與事務(wù)所決策管理情況。具體從合伙人 （股東）黨員比率和“雙向進(jìn)入、交叉任職”的比率兩方面 評(píng)價(jià)。合伙人（股東）黨員比率指事務(wù)所黨員合伙人（股東） 數(shù)量占事務(wù)所全部合伙人（股東）數(shù)量的比率；“雙向進(jìn)入、 交叉任職”的比率包括事務(wù)所黨組織班子成員進(jìn)入管理層比 率和事務(wù)所管理層進(jìn)入黨組織班子的比率。事務(wù)所黨組織班 子成員進(jìn)入管理層比率是指事務(wù)所黨組織班子成員在管理 層任職的人數(shù)占事務(wù)所黨組織班子成員總?cè)藬?shù)的比率。事務(wù) 所管理層進(jìn)入黨組織班子的比率是指事務(wù)所管理層中的黨 員是黨組織班子成員的人數(shù)占管理層中黨員總?cè)藬?shù)的比率。黨組織班子成員是指事務(wù)所總所黨組織書(shū)記、副書(shū)記、 委員，以及分所黨組織書(shū)記。事務(wù)所的管理層是指事務(wù)所建 立的管委會(huì)或董事會(huì)。
（六）執(zhí)業(yè)超過(guò) 5 年且年齡在 60 周歲以?xún)?nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì) 師人數(shù)。
（七）信息化支出水平。指事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表中的“信息 化支出”占事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入的比率。信息化支出指審計(jì) 軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)、管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)費(fèi)、軟硬件采購(gòu)費(fèi)、軟硬件運(yùn)維費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)等支出。
（八）人才培養(yǎng)支出水平。指事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表中的“人 才培養(yǎng)支出”占事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入的比率。人才培養(yǎng)支出 指事務(wù)所境內(nèi)外培訓(xùn)支出的合計(jì)數(shù)。
（九）品牌延續(xù)時(shí)間。指事務(wù)所現(xiàn)用名稱(chēng)的使用年限。
（十）處理處罰。指*** 近 3 個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所及其注冊(cè) 會(huì)計(jì)師、員工因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲 戒的情況，按處理處罰的類(lèi)型及處理處罰時(shí)點(diǎn)的遠(yuǎn)近扣除相 應(yīng)分值。
第九條 附加指標(biāo)是指反映事務(wù)所*** 新發(fā)展要求或****** 工作部署落實(shí)情況的指標(biāo)，根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)計(jì)，具體在 年度綜合評(píng)價(jià)工作通知中予以明確。
第十條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)基礎(chǔ)指標(biāo)，分值共計(jì) 1000 分， 其中：
（一）收入指標(biāo)，權(quán)重為 40%，滿(mǎn)分為 400 分。
（二）合伙人（股東）團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性指標(biāo)，權(quán)重為 3%， 滿(mǎn)分為 30 分。
（三）合伙人（股東）員工比率指標(biāo)，權(quán)重為 5%，滿(mǎn)分 為 50 分。
（四）*** 近 3 年內(nèi)部晉升合伙人（股東）比率指標(biāo)，權(quán) 重為 5%，滿(mǎn)分為 50 分。
（五）黨組織參與事務(wù)所決策管理情況，權(quán)重為 5%，滿(mǎn) 分為 50 分。
（六）執(zhí)業(yè)超過(guò) 5 年且年齡在 60 周歲以?xún)?nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)，權(quán)重為 5%，滿(mǎn)分為 50 分。
（七）信息化支出水平指標(biāo)，權(quán)重為 2%，滿(mǎn)分為 20 分。
（八）人才培養(yǎng)支出水平指標(biāo)，權(quán)重為 2%，滿(mǎn)分為 20 分。
（九）品牌延續(xù)時(shí)間指標(biāo)，權(quán)重為 3%，滿(mǎn)分為 30 分。
（十）處理處罰指標(biāo)，權(quán)重為 30%，滿(mǎn)分為 300 分。
第十一條 附加指標(biāo)分值根據(jù)各項(xiàng)具體指標(biāo)的性質(zhì)、重 要程度等設(shè)定。
第十二條 為保證事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作的公平、公正， 事務(wù)所信息的時(shí)期指標(biāo)為上年度或 3 年內(nèi)數(shù)據(jù)，時(shí)點(diǎn)指標(biāo)以 上年度 12 月 31 日為基準(zhǔn)日。
第十三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名依據(jù)基礎(chǔ)指標(biāo)得分 和附加指標(biāo)得分的總和計(jì)算評(píng)分。
第十四條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息發(fā)布中，如發(fā) 現(xiàn)事務(wù)所填報(bào)信息不實(shí)，中注協(xié)將在綜合評(píng)價(jià)百家排名信息 中的處理處罰指標(biāo)項(xiàng)中扣減相應(yīng)分值，并責(zé)令相關(guān)事務(wù)所限 期公告更正，對(duì)沒(méi)有按期公告更正的相關(guān)事務(wù)所，將給予公 開(kāi)批評(píng)；對(duì)所填報(bào)信息嚴(yán)重失實(shí)的事務(wù)所，將給予公開(kāi)批評(píng)， 撤回所發(fā)布的事務(wù)所相關(guān)信息，不得參加下一年度百家排 名。對(duì)相關(guān)事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表信息嚴(yán)重失實(shí)負(fù)有審計(jì)責(zé)任的 事務(wù)所，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒 辦法》作出懲戒；該事務(wù)所為綜合評(píng)價(jià)百家排名信息發(fā)布范 圍內(nèi)的，則在綜合評(píng)價(jià)百家排名信息中處理處罰指標(biāo)項(xiàng)下扣 減相應(yīng)分值。
第四章 評(píng)價(jià)流程
第十五條 綜合評(píng)價(jià)工作流程包括事務(wù)所填報(bào)、地方注 協(xié)審核、中注協(xié)計(jì)算排名結(jié)果、百家排名信息公示、百家排 名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。
第十六條 綜合評(píng)價(jià)百家排名中的事務(wù)所相關(guān)信息來(lái)源 于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)和事務(wù)所自行填報(bào)數(shù)據(jù)。中 注協(xié)和地方注協(xié)組織相關(guān)事務(wù)所登錄綜合評(píng)價(jià)信息采集程 序，填報(bào)、核對(duì)百家排名相關(guān)數(shù)據(jù)。同時(shí)，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí) 填列和更新本所在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的相關(guān) 信息，并對(duì)所填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十七條 地方注協(xié)負(fù)責(zé)對(duì)綜合評(píng)價(jià)信息采集程序中各 相關(guān)事務(wù)所信息的真實(shí)性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，上報(bào)中注協(xié)。
第十八條 中注協(xié)根據(jù)地方注協(xié)上報(bào)信息，對(duì)自愿參加 百家排名的事務(wù)所，依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算方 法及得分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，形成會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家信 息。
第十九條 中注協(xié)在履行報(bào)批程序后，對(duì)外發(fā)布《年度 會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息（公示稿）》，為期 5 個(gè) 工作日。公示期內(nèi)，中注協(xié)負(fù)責(zé)受理公示相關(guān)信息的投訴舉 報(bào)，并做出相應(yīng)處理。
第二十條 公示期滿(mǎn)后，結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見(jiàn)， 形成《年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息》，在履行 報(bào)批程序后，對(duì)外正式發(fā)布。
第二十一條 中注協(xié)注冊(cè)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)研究處理在綜 合評(píng)價(jià)排名工作中出現(xiàn)的投訴舉報(bào)及嚴(yán)重爭(zhēng)議等重大問(wèn)題。
第二十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)工作人員在開(kāi)展綜合評(píng)價(jià) 排名工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職 權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照國(guó) 家有關(guān) 規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第五章 信息披露
第二十三條 中注協(xié)根據(jù)綜合評(píng)價(jià)信息采集程序的數(shù) 據(jù)，按照本辦法規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的評(píng)價(jià)得分，將自 愿參加百家排名的事務(wù)所，按得分由高到低排序，發(fā)布會(huì)計(jì) 師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息，并同時(shí)披露以下信息：
（一）年度業(yè)務(wù)收入總額及分部信息。
（二）與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入。
（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量。
（四）執(zhí)業(yè)超過(guò) 5 年且年齡在 60 周歲以?xún)?nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì) 師數(shù)量。
（五）分所數(shù)量。
（六）信息技術(shù)人員數(shù)量。指事務(wù)所中具有信息系統(tǒng)審 計(jì)師（CISA）、IT 審計(jì)師（ITA）、中國(guó)信息安 全專(zhuān)業(yè)認(rèn)證 （CISP）、信息系統(tǒng)安 全專(zhuān)業(yè)認(rèn)證（CISSP）、思科網(wǎng)絡(luò)專(zhuān)家 （CCIE）、軟件工程造價(jià)師等執(zhí)業(yè)資格的人員數(shù)量。
（七）事務(wù)所所在的同一國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)或國(guó)際會(huì)計(jì)聯(lián)盟 的成員情況。
（八）為事務(wù)所提供年度報(bào)表審計(jì)服務(wù)的機(jī)構(gòu)。
（九）事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師*** 近三年內(nèi)受到的刑事處 罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
（十）專(zhuān)業(yè)貢獻(xiàn)度（在促進(jìn)某領(lǐng)域業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、推動(dòng) 某領(lǐng)域發(fā)展等方面做出的突出貢獻(xiàn)，比如：承擔(dān)財(cái)政部、中 注協(xié)相關(guān)課題、專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的研究起草工作和考試專(zhuān)項(xiàng)工作， 擔(dān)任財(cái)政部、中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)專(zhuān)門(mén)（業(yè)）委員會(huì)的主任委 員、副主任委員、委員等）。
（十一）事務(wù)所獲得省級(jí)以上黨團(tuán)組織表彰情況。
（十二）事務(wù)所省級(jí)以上“兩代表一委員”情況。上述信息以上年度 12 月 31 日為基準(zhǔn)。
第六章 附 則
第二十四條 地方注協(xié)可參照本辦法，制定本地區(qū)的會(huì) 計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法。
第二十五條 本辦法自 2023 年 5 月 16 日起施行。《會(huì)計(jì) 師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名辦法》（會(huì)協(xié)〔2021〕22 號(hào)）同時(shí)廢 止。
