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業政策：關于印發《注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動實施方案》的通知
作者： 發布時間：2023-05-23 瀏覽量：192
關于印發《注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動實施方案》 的通知
各省、自治區、直轄市注冊會計師行業（協會）黨委、注冊會計師協會：
現將《注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動實施方案》印發給你們，請認真貫徹落實。
中共中國注冊會計師行業委員會
中國注冊會計師協會
2023年4月27日
附件：注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動實施方案
注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動 實施方案
為深入學習貫徹習近平總書記關于財會監督工作的重要論 述，貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強 財會監督工作的意見》（以下簡稱《意見》）精神，深度參與財會 監督專項行動，強化行業協會自律監督作用，中國注冊會計師行 業黨委（以下簡稱全國行業黨委）、中國注冊會計師協會（以下 簡稱中注協）決定在注冊會計師行業（以下簡稱行業）開展“自 律監督提升年”主題活動，特制定如下方案。
一、總體要求
開展“自律監督提升年”主題活動，要堅持以習近平新時代 中國特色社會主義思想為指導，全 面貫徹落實黨的二十大精神， 堅持黨的領導，堅持問題導向，堅持閉環管理，堅持協同聯動， 著力深化思想認識，推動重點任務落實，完善自律監督工作機制， 推動形成自律監督全國“一盤棋”，提升審計質量，嚴肅財經紀 律。
2023 年的主題年活動，重點實現以下目標：進一步深化行 業對強化自律監督重要性的認識，開展大學習大討論，大興調查 研究，推動解決行業發展痛點難點和短板弱項。進一步推動自律監督重點任務落實，制定行業誠信建設綱要和加強行業協會自律監督的指導性文件，完善職業標準“一類標準”，加強誠信教育和警示教育“兩類教育”，抓好行業統一監管平臺、行業統一舉報模塊、行業輿情監測系統“三個系統”，突出深度參與財會監督專項行動、上市公司年報審計監管、執業質量檢查、違法違規行為專項整治“四項監管重點”。進一步完善自律監督工作機制， 強化兩級注協縱向聯動、加強與財會監督其他主體橫向協同、探索自律監督與黨內監督貫通協調，共同提升審計質量，促進行業在維護社會公平正義、規范市場經濟秩序、保障國 家經濟安 全等方面更好發揮作用。
二、主要任務
（一）深化行業對強化自律監督重要性的認識。
1.開展自律監督大學習大討論。各級行業黨組織、注協和會計師事務所（以下簡稱事務所）要把自律監督大學習大討論與貫徹落實黨的二十大精神、深入開展學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育結合起來，與發揮事務所執業監督作用結合起來，與行業繼續教育、行業黨校培訓、黨的組織生活等結合起來，靈活設計專題討論、案例教學，組織全體黨員和從業人員深入學習貫徹習近平總書記關于財會監督工作的重要論述，組織行業黨外人士開展“凝聚新力量〃筑夢新時代”主題教育活動， 組織行業和協會青年開展“財會監督青年談”主題聯學活動。各級行業黨組織要針對自律監督加強學習研討，引導行業黨員在學習研討中發揮示范帶動作用，帶頭深化對自律監督重要性的認識，帶頭提升能力水平，促進提高審計質量。
2.大興調查研究，推動破解難題。各級行業黨組織、注協 和事務所要對標對表習近平總書記關于財會監督工作的重要論 述精神和《意見》、《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》（以下簡稱國辦發 30 號文）要求，認真查擺本地區本單位在自律監督、執業監督中存在的問題和不足、面臨的難題和瓶頸。要組織開展自律監督、執業監督情況調研，真正把情況摸清、把問題找準、把對策提實，推動解決行業發展痛點難點和短板弱項，在研究解決問題中深化學習討論效 果。
（二）推動重點任務落實。
3.加強自律監督頂層設計。制定《注冊會計師行業誠信建 設綱要》并抓好貫徹落實，持續加強行業誠信建設，增強誠信自覺、誠信自信、誠信自強，提升行業自律性、公正性和專業化水平，以誠信驅動執業質量提升。制定加強行業協會自律監督的指導性文件，組織開展調研，梳理行業在制度建設、執業質量檢查、監管隊伍建設、誠信建設、監管信息化建設等方面的經驗做法，完善自律監督體系，理順自律監督機制，強化自律監督職能，推動事務所更好發揮執業監督作用。
4.完善自律監督標準體系。針對審計實務中的難點，研究制定銀行信貸業務預期信用損失審計指引、數據分析在審計中的應用、商譽審計問題解答、互聯網審計實務指引等 4 項實務指引。研究探索構建事務所基礎性標準體系。吸收借鑒國際職業道德守則的*** 新成果，持續修訂完善中國注冊會計師職業道德守則，不斷提高注冊會計師的誠信水平。持續完善銀行函證操作指引，細化函證項目內容和解釋口徑。開展新發布準則和重點準則的宣傳、培訓與實施指導，推進職業標準體系的貫徹實施。
5.加強自律監督教育培訓。全 面開展誠信教育,抓好誠信入門關，在注冊會計師全國統一考試中，進一步強化職業道德要求，引導考生遵循行業職業道德規范，提高誠信道德水平。抓好誠信日常教育，將誠信教育列入會員繼續教育和行業黨校培訓的必修課，執業會員職業道德課程比重每年不低于 4 學時，重點抓好事務所黨組織書記、代表人士、青年骨干的培訓。將誠信教育貫穿于執業管理、執業質量檢查、處理處罰、黨的組織生活等環節。全 面、完整、準確記錄誠信信息，健全行業誠信檔案。弘揚誠信文化，與北京******會計學院聯合舉辦第三屆“會計誠信與高質量發展論壇”，廣泛宣傳行業執業特征、價值貢獻、先進事跡和典型案例。完善守信激勵措施，建立“注冊會計師誠信執業三十年” 等榮譽獎勵制度，頒發誠信執業三十年榮譽證書，大力營造褒揚誠信、守信光榮的社會氛圍。重點抓好警示教育，整理行業違法失信案例、審計失敗案例和執業質量檢查典型案例，編發事務所檢查案例集和事務所從事證券服務業務輔導手冊。建立健全以案說德、以案說規、以案說法、以案說責機制，推動反面案例進繼續教育和行業黨校培訓課堂、進事務所黨組織“三會一課”和組織生活會，引導從業人員審慎執業、防微杜漸。
6.提升自律監督信息化水平。配合完善行業統一監管平臺， 按照“一地一地過”原則，督促指導行業用好統一監管平臺，配合部內司局定期通報行業統一監管平臺監測使用情況，進一步推 廣審計報告驗證碼末端應用，不斷優化平臺功能，提升平臺效能。推動上線行業統一舉報模塊，暢通投訴舉報渠道，強化公眾參與，加強社會監督，及時發現和處理事務所違法違規問題，進一步完善投訴舉報辦理機制，做到查實必處、處則必嚴。建立行業輿情監測系統，通過網絡即時抓取突發信息，實時監測行業重大輿情，開展注冊會計師和事務所執業異常情況監測，健全完善警示約談相關程序，作出風險提示，及時統籌應對和處理。聚焦重大輿情開展重點監管，夯實事前事中監管。
7.突出自律監督監管重點。深度參與財會監督專項行動， 按照《財會監督專項行動工作方案》和《財政部貫徹落實〈中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見〉重點任務部內分工方案》要求，落實中注協重點任務，強化協會自律監督作用。做好上市公司年報審計監管，堅持質量導向、風險導向和問題導向，定期發布年報審計快報，做好年報審計監管約談，及時發布風險提示。堅持事前預警、事中監控與事后報備分析相結合，豐富監管措施，形成閉環監管工作機制。重點開展執業質量檢查，統籌各級注協監管力量，開展執業質量檢查工作。根據新修訂的質量管理準則等新要求，修訂完善執業質量檢查手冊。各級注協要以周期性檢查為基礎，根據本地區事務所發展階段和實際情況，組織開展本年度執業質量檢查。推動事務所進一步加強自查自糾機制，壓實主體責任，提升事務所執業監督效能。持續開展“四類”違法違規行為專項整治，開展無證經營、掛名執業、網絡售賣審計報告、超出勝任能力執業等違法違規行為專項整治工作，凈化注冊會計師執業環境。促進注冊會計師任職資格檢查工作與掛名執業行為整治工作有機結合，減少重復檢查，指導行業用好行業統一監管平臺及微信小程序的年檢模塊，開展網上年檢，不斷優化年檢系統。
（三）完善自律監督工作機制。
8.強化兩級注協縱向聯動。按照統一檢查計劃、統一組織實施、統一規范程序、統一處理處罰、統一發布公告原則，推動自律監督全國“一盤棋”。中注協負責自律監督工作的制度建設和統籌協調，明確年度監督工作重點，指導推動各地組織實施。地方注協負責組織開展本地區自律監督工作，建立自律監督工作定期報告和重大事項報告機制，及時向中注協反映自律監督中發現的重大問題。
9.加強與財會監督其他主體橫向協同。各級注協要加強與財會監督其他主體的配合，特別是與財政部門、有關部門、事務所等主體間的橫向協同，推動協會自律監督與財政部門主責監督、有關部門依責監督、事務所執業監督有機結合，形成監督合力，共同促進提升審計質量。
10.探索自律監督與黨內監督貫通協調。以黨內監督為主 導，探索與自律監督等財會監督貫通協調，推進信息溝通、成果共享。建立行業違規違紀黨員“負面清單”和案例庫，加強監督結果運用，充分發揮黨組織在重要事項中的事前政治把關作用，探索將黨內監督結果作為行業高端人才選拔、注協理事和常務理事推薦、專門（專業）委員會委員推薦、評先評優的先決條件。對存在不誠信執業行為的黨員從業人員，事務所紀檢機構要及時約談提醒。因執業行為受到行業懲戒或處理處罰的黨員從業人員，要強化黨內追責問責，嚴肅穩妥處置不合格黨員，形成黨內監督和財會監督合力，彰顯“雙重震懾”。
三、組織保障
11.加強組織領導。行業各級黨組織、注協及事務所領導班子負責主題年活動的組織實施，要把組織開展主題年活動擺上重要議事日程，結合實際制定具體實施方案，明確任務和工作措施，確保各項工作任務落地見效。
12.推動結合融合。行業各級黨組織要與注協和事務所領導班子加強協調，把主題年活動作為貫徹落實《意見》、國辦發30 號文、行業“十四五”規劃的重要內容，指導事務所及其黨組織抓好學習貫徹落實。事務所黨組織要將自律監督與執業監督相結合，深入開展專題調研，找準癥結、解決問題，提高監督質量效 能。
13.強化督促指導。各級行業黨組織和注協要對照《注冊會計師行業“自律監督提升年”主題活動重點工作任務及分工落實清單》加強督導，跟蹤掌握主題年活動的進展信息，定期通報各地和事務所開展主題年活動的情況，總結交流各地好做法好經驗，發揮典型示范引領作用，著力推進行業自律監督相關重大問題的解決。對組織活動不力、進展不快的地區，要及時作出提示。要將組織開展主題年活動的情況納入行業黨建工作年度考核評價的范圍。把指導開展主題年活動情況作為各級黨組織書記年度述職評議考核的重要內容。
